Вернуть уплаченное
ИМЕЕТЕ ПРАВО Очередной материал в рамках совместного проекта Уполномоченного по правам человека в НСО и газеты «Ведомости» разъясняет, как получить налоговый вычет на ребёнка.
Каждый родитель ребёнка имеет право на ежемесячное получение стандартного вычета по налогу на доходы физических лиц (далее — вычет на детей). Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую уменьшается налоговая база либо возвращается часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц в установленных законом случаях. При этом вычет на детей не зависит от наличия у ребёнка собственного источника дохода и совместного проживания с родителями (родителем).
Размеры налогового вычета на ребёнка установлены п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Получателями его могут стать не только родители, но и супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приёмные родители, супруга приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.
Правом на вычет наделён также супруг (супруга) в отношении ребёнка супруги (супруга), в том числе от предыдущего брака, независимо от его усыновления (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребёнка. Следует учитывать, что супруги усыновителей, опекунов и попечителей не обладают правом на получение вычета на ребёнка.
Указанный налоговый вычет производится на каждого ребёнка. В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю, в том числе усыновителю, опекуну и попечителю, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
При определении и предоставлении вычета на ребёнка необходимо учитывать три основных момента:
— по общему правилу возраст ребёнка, на которого планируется получать налоговый вычет, должен составлять не более 18 лет включительно. Исключением является обучение ребёнка по очной форме обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант). В этом случае право на получение вычета продлевается до достижения ребёнком возраста 24 лет;
— вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) получателя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 рублей. По достижении указанной суммы вычет (до окончания календарного года) не предоставляется (включая месяц, в котором была превышена данная сумма);
— в повышенном размере предоставляется вычет на ребёнка-инвалида, а также ребёнка в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, обучающегося по очной форме обучения, включая аспирантуру, ординатуру, интернатуру.
В соответствии с абз. 1–10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет на ребёнка предусмотрен в следующих размерах:
— 1 400 рублей — на первого и второго ребёнка;
— 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка;
— 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя;
— 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приёмного родителя, супруга (супруги) приёмного родителя, вне зависимости от очерёдности рождения такого ребёнка. При этом размер стандартного вычета на ребёнка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребёнка с учётом того, каким по счёту ребёнком он является.
Налоговое законодательство предусматривает предоставление налогового вычета на ребёнка в двойном размере следующим категориям граждан:
— единственному родителю (приёмному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Единственным считается родитель при отсутствии у ребёнка другого родителя по причине смерти, безвестного отсутствия, объявления умершим или если в свидетельстве о рождении ребёнка указан только один родитель (лишение одного из родителей родительских прав к таковым ситуациям не относится);
— одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
— единственному усыновителю, опекуну, попечителю.
Чаще всего налоговый вычет на ребёнка предоставляется работодателем по основному месту работы. Однако налоговое законодательство предусматривает получение такого вычета и у других налоговых агентов, а также в налоговом органе. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом при работе у нескольких работодателей вычет может быть предоставлен только у одного из них по выбору работника (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета, периодичность представления таких документов и соответствующего заявления в бухгалтерию организации НК РФ установлены.
В зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на указанный налоговый вычет, могут служить паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребёнка с родителем (родителями) и др.
Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце вы представили заявление и подтверждающие документы.
В случае смены места работы для получения налогового вычета на ребёнка у нового работодателя гражданину следует предоставить ему помимо заявления и подтверждающих право документов справку о полученных в текущем году доходах и суммах налога физического лица, выданную прежним работодателем.
Для получения налогового вычета на ребёнка в налоговом органе (в случае, если по какой-то причине такой вычет не был предоставлен работодателем либо предоставлен не в полном объёме) получателю следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ) и предоставить следующие документы:
— налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год (по окончании налогового периода), а также заявление для возврата денежных средств излишне уплаченного налога на доходы физических лиц;
— справку о доходах и суммах налога, удержанного у физического лица за год (налоговый период);
— копии документов, подтверждающих право гражданина на получение налогового вычета.
Данные документы и декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить и прикрепить в личном кабинете на официальном сайте ФНС России. На этом сайте (в разделе «Доходы») также реализована возможность получения сведений о доходах физического лица в истёкшем налоговом периоде, что значительно упрощает задачу подсчёта доходов и уплаченных налогов.
Решение по результатам камеральной проверки представленных документов в налоговом органе в соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ принимается в срок не позднее трёх месяцев со дня их представления.
Кроме налогового вычета на ребёнка вы вправе претендовать на получение социального налогового вычета на расходы, связанные с лечением ребёнка и приобретением для этих целей медикаментов, оплатой услуг по образованию ребёнка, оплатой услуг спортивных учреждений и организаций. Воспользоваться этим правом вы также можете в налоговом органе по месту жительства или в личном кабинете на сайте ФНС России путём включения данных расходов в декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды (но не более, чем за предыдущие 3 года) и приложением копий (сканов) подтверждающих эти расходы документов.
Материалы по теме:
![](/uploads/cgblog/id89745/30-07----min.jpg)
Что делать, если вы получили одобрение на кредит, но передумали его брать? В каких случаях от него можно отказаться и повлияет ли это на кредитную историю?
![](/uploads/cgblog/id88241/20---min.jpg)
Какую информацию может содержать мелкий шрифт в договорах и почему его надо читать особенно внимательно?
![](/uploads/cgblog/id88178/-6-----min.jpg)
Собрали несколько популярных методов ведения личного бюджета от гуру в мире финансов. Наверняка один из них поможет вам грамотнее распоряжаться деньгами
![](/uploads/cgblog/id87631/20--min_(1).jpg)
В Новосибирске прошла торжественная церемония награждения победителей конкурса проектов «Бюджет для граждан»
![](/uploads/cgblog/id84825/---3-min.jpg)
Банкротство физических лиц: реальность и популярные заблуждения. Разбираемся вместе со специалистами Новосибирского Дома финансового просвещения
![](/uploads/cgblog/id84438/10--web-min.jpg)
10 лайфхаков по экономии из интернета, которые не всегда дают результат: развенчиваем мифы вместе с экспертами
![](/uploads/cgblog/id83394/goods.jpg)
Какие товары можно, а какие нельзя вернуть в магазин? Разбираемся со специалистами Новосибирского Дома финансового просвещения
![](/uploads/cgblog/id83369/lgota.jpg)
Что делать, если вы не успеваете внести деньги на карту в льготный период? Советы от Новосибирского Дома финансового просвещения
![](/uploads/cgblog/id82680/rich-m.jpg)
Как посчитать своё «богатство» и отслеживать финансовый прогресс? Разбираемся вместе с экспертами новосибирского Дома финансового просвещения
![](/uploads/cgblog/id82644/inflation-m.jpg)
Почему литр молока «усох» до 950 мл? И как не переплачивать в магазине?
![](/uploads/cgblog/id77395/economy-info-main.png)
Как сократить расходы и смягчить экономический кризис в своём домашнем хозяйстве