Новосибирск и Новосибирская область: свежие новости, объективный анализ, актуальные комментарии

При получении в наследство недвижимости и автотранспорта необходимо знать, как и когда начинать платить за них налоги

При получении в наследство квартиры или другого недвижимого имущества налог на имущество физических лиц начинает рассчитываться со дня открытия наследства (это день смерти того, кто его оставил, либо день, когда суд объявил человека умершим). Считать, что налог будет рассчитываться со дня бумажного оформления квартиры на имя наследника в Едином государственном реестре недвижимости, — ошибка.

То же правило действует при получении в наследство земельного участка — земельный налог уплачивается со дня открытия наследства вне зависимости от даты регистрации на нового собственника в реестре.

Обязанность уплаты транспортного налога возникает у наследника с момента государственной регистрации на него транспортного средства уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, органы гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росавиация и т. п.). То есть налогообложение учитывает, что наследник реально пользуется автомобилем, мотоциклом или яхтой. Если же собственником перешедшего по наследству автомобиля является, например, малолетний ребенок или человек, на имя которого транспорт не зарегистрирован, начисление транспортного налога не производится.

Налогом на доходы физических лиц имущество, полученное по наследству, не облагается. Но если наследник решит продать квартиру, владея ею менее трёх лет, НДФЛ в размере 13% (или 15% с суммы выше 2,4 млн рублей) заплатить придётся. Срок владения также отсчитывается со дня принятия наследства, то есть со дня смерти бывшего собственника. Снизить сумму налога можно, применив имущественный налоговый вычет (до 1 млн рублей в год) либо уменьшив полученный от продажи доход на сумму, за которую эта квартира была приобретена бывшим собственником (если сохранились подтверждающие документы). Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплата налога (если он остался после применения вычетов) производится до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Если цена продажи менее 1 млн рублей, налог платить не нужно. Освобождается от НДФЛ и продажа квартиры, которая находилась в собственности более трёх лет с момента открытия наследства.

Похожая ситуация возникает при продаже полученного в наследство транспортного средства — при его продаже через три и более лет после смерти бывшего владельца НДФЛ платить не надо, при более ранней продаже возникает доход, который облагается НДФЛ (13% на сумму до 2,4 млн рублей, 15% — на разницу между ценой продажи и суммой 2,4 млн рублей). Уменьшить налог можно, применив фиксированный имущественный вычет до 250 000 рублей в год либо уменьшив доход на сумму расходов прежнего владельца на покупку этого авто (если сохранились подтверждающие документы).

Если умерший собственник имущества ранее не оплатил имущественные налоги в полном объёме, погасить задолженность обязаны наследники. Суммарно долг не может превышать стоимости принятого ими наследственного имущества. Принять наследство и отказаться от долгов невозможно — они являются частью наследства.

Каких-либо сборов при получении наследства в России нет, однако при оформлении своих прав необходимо оплатить государственную пошлину. Это обязан сделать каждый наследник.

Размер пошлины определяет Налоговый кодекс РФ. В частности, детям, в том числе усыновлённым, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя нужно оплатить 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей; другим наследникам — 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн рублей.

О дне открытия наследства налоговые органы автоматически получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство. Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику — владельцу налогооблагаемого имущества на следующий год после открытия наследства или регистрации транспортного средства.

Использованы материалы сайтов Федеральной налоговой службы, «Госуслуги», «Налогия».